Q.税務調査に強い税理士はどう見極めますか？

A.税務調査に強い税理士には、以下のような特徴があります。

• 税法や判例の知識に長けている
• 税務調査の実績や知識が豊富
• 顧客の視点で考えてくれる
• 交渉力や提案力に優れている
• 多種多様な業種に精通している
• 税務調査の対策や準備が万全
• ある程度余裕をもって仕事している（※税務調査はイレギュラーな業務となるため）

自己申告をしていて、税務署から税務調査を行う旨の連絡があった場合は、税務調査に強い当事務所まで早めにご相談ください。

Q.税務調査の範囲はどこまでですか？

A.個人事業主でも法人でも調査内容に差はなく、基本的には売上や経費の根拠となる取引全般が対象です。
たとえば、以下のようなものが挙げられます。

• 帳簿書類
• 金庫
• パソコン
• 通帳
• 領収書や請求書、レシート
• 給与台帳など従業員に関する資料
• レジや売上伝票
• 棚卸在庫表
• 賃貸契約書や売買契約書

税務調査官が必要と判断すれば、上記以外にも細かく調査されます。
また、個人事業主や法人の調査対象期間は、通常過去3年分です。

Q.税務調査はどのような流れで行われますか？

A.税務調査の一般的な流れは、以下の通りです。

• 1

  税務調査の連絡

  自己申告をしている場合→税務署から納税者に調査の連絡が入る。
  税理士が関与している場合→税務署から税理士に調査の連絡が入る。

• 2

  実施日の調整

  税務調査官と実施日を調整する。
  調査の日程や場所は、納税者の業務やプライベートを勘案してもらえる。
  ※自己申告をしていて税理士に相談する場合は、調査日を決める前に税理士に連絡する。

• 2

  税務調査の用意

  税務調査日までに調査対象期間の税務申告に関する資料を用意する。
  担当税理士と過年度の税務処理に関する確認などをする。

• 2

  税務調査の実施

  通常であれば1～2日間、10～16時頃まで行われる。

修正の指摘があれば修正申告書を提出し、追加の税金や延滞税、加算税を納付します。
指摘のみの場合や指摘もない「申告是認」で調査が終わる場合もあります。

Q.税務調査の注意点はありますか？

A.近年の税務調査では、税務署が事前に入念に調べて、裏付けを固めてくるケースが殆どです。税務調査官には誠実に対応して、不信感を与えないようにしましょう。また「税務調査官」と聞くと、怖いイメージがあるかもしれませんが、まじめな方が多く必要以上に怖がる必要はありません。
税理士に調査立会を依頼される場合は、税務署から調査の連絡があればは出来るだけ早く税理士に連絡をとることをお勧めします。（税務署員と接見する前に）
関与していない納税者の調査立会を積極的にされない税理士もいます。弊社は出来るだけ急な税務調査にも対応するようにしております。まずはご連絡下さい。